CILJI PREDMETA: Študente spoznati z umestitvijo posrednih in neposrednih davkov. Predstaviti vrste posrednih davkov in posebnosti v primerjavi z neposrednimi davki. Umestitev glede na druge delitve davkov. Seznanitev s pravnimi predpisi na področju posrednih davkov.
Posebno pozornost bo namenjena davku na dodano vrednost, kjer se bodo študenti spoznali z njegovo zgodovino, pravnimi viri in temeljnimi značilnostmi, na katerih DDV kot sistem temelji. Program jim bo pomagal razumeti, kako se DDV obravnava v državah EU in izven nje, kako se razlikuje obravnava blaga in storitev ter katera vrsta prometa je obdavčena in katera oproščena.
Udeleženci bodo spoznali, kdaj je pridobitev ID številke za DDV obvezna, zakaj je pomembna in kako poteka v Sloveniji in drugih državah Evropske unije. Naučili se bodo, kako so DDV številke sestavljene, kako preverjati njihovo veljavnost ter kaj pomeni, če ima poslovni partner več različnih DDV identifikacij. Poleg tega bodo pridobili pregled nad DDV stopnjami v Sloveniji in v EU ter razumeli, kako evropska zakonodaja določa njihove omejitve in uporabo.
Pomemben del programa bodo pravila za določanje kraja obdavčitve. Udeleženci bodo izvedeli, kako se določa kraj obdavčitve pri dobavi blaga, kako deluje načelo destinacije ter kakšni so pogoji, da je dobava blaga znotraj EU oproščena DDV. Razumeli bodo razliko med prodajo davčnim zavezancem in osebi, ki to ni, ter spoznali posebnosti pri dobavi blaga z montažo, ki se lahko med državami EU tudi različno razlaga. Spoznali bodo tudi pravila, ki veljajo za spletno prodajo blaga in storitev, vključno s prodajo na daljavo, ter pravila za obdavčitev storitev. Posebno pozornost bodo namenili tristranskim in verižnim poslom, kjer se tok blaga pogosto razlikuje od toka računov, kar zahteva dobro poznavanje sodne prakse Sodišča EU.
V programu bodo udeleženci podrobno spoznali tudi strukturo ID številk za DDV, postopke preverjanja ter posebnosti pri poslovanju s kupci ali dobavitelji, ki uporabljajo več davčnih identifikacij. Nadalje bodo razumeli pravila glede odbitka vstopnega DDV, kdaj nastane pravica do odbitka, kakšne omejitve zanjo veljajo in v katerih primerih pravice ni mogoče uveljavljati, pri čemer bodo pomoč našli tudi v razlagah sodb Sodišča EU.
Udeleženci se bodo praktično seznanili z izpolnjevanjem DDV-O obračuna ter z vodenjem evidenc, kot so RP, KIR in KPR, ter razumeli, katere podatke morajo vključevati in kako jih pravilno izpolniti. Naučili se bodo tudi, kako popraviti napake, ki se lahko pojavijo v obračunih ali evidencah, in kako pravilno oddati popravke.
Študentje pa se bodo na zadnjem predavanju spoznali tudi s problematiko DDV izgub in goljufij (z opisom osnovnih tipov DDV izgub, vrstami DDV goljufij, davčnim vrtiljakom s primeri ter tveganji pri možnem poslovanju z davčnimi vrtiljaki ter kako bi se jim lahko izognili oziroma tudi na splošno, kako lahko preprečujemo DDV goljufije ter katere spremembe smo v zakonodaji uvedli v Sloveniji z namenom preprečevanja in preiskovanja DDV goljufij).
Nadalje bodo udeleženci spoznali, kakšna je opredelitev davčnega načrtovanja in davčne strategije ter kakšna so tveganja, ko »hodimo po robu«.
Končni cilj je pri študentih doseči visoko raven poznavanja posrednih davkov (predvsem področja davka na dodano vrednost), tako da bodo to znanje znali uporabiti tudi v praksi. Temeljni cilj je je tudi to, da bodo študentje znali pripraviti DDV obračun .
Posebno pozornost bo namenjena davku na dodano vrednost, kjer se bodo študenti spoznali z njegovo zgodovino, pravnimi viri in temeljnimi značilnostmi, na katerih DDV kot sistem temelji. Program jim bo pomagal razumeti, kako se DDV obravnava v državah EU in izven nje, kako se razlikuje obravnava blaga in storitev ter katera vrsta prometa je obdavčena in katera oproščena.
Udeleženci bodo spoznali, kdaj je pridobitev ID številke za DDV obvezna, zakaj je pomembna in kako poteka v Sloveniji in drugih državah Evropske unije. Naučili se bodo, kako so DDV številke sestavljene, kako preverjati njihovo veljavnost ter kaj pomeni, če ima poslovni partner več različnih DDV identifikacij. Poleg tega bodo pridobili pregled nad DDV stopnjami v Sloveniji in v EU ter razumeli, kako evropska zakonodaja določa njihove omejitve in uporabo.
Pomemben del programa bodo pravila za določanje kraja obdavčitve. Udeleženci bodo izvedeli, kako se določa kraj obdavčitve pri dobavi blaga, kako deluje načelo destinacije ter kakšni so pogoji, da je dobava blaga znotraj EU oproščena DDV. Razumeli bodo razliko med prodajo davčnim zavezancem in osebi, ki to ni, ter spoznali posebnosti pri dobavi blaga z montažo, ki se lahko med državami EU tudi različno razlaga. Spoznali bodo tudi pravila, ki veljajo za spletno prodajo blaga in storitev, vključno s prodajo na daljavo, ter pravila za obdavčitev storitev. Posebno pozornost bodo namenili tristranskim in verižnim poslom, kjer se tok blaga pogosto razlikuje od toka računov, kar zahteva dobro poznavanje sodne prakse Sodišča EU.
V programu bodo udeleženci podrobno spoznali tudi strukturo ID številk za DDV, postopke preverjanja ter posebnosti pri poslovanju s kupci ali dobavitelji, ki uporabljajo več davčnih identifikacij. Nadalje bodo razumeli pravila glede odbitka vstopnega DDV, kdaj nastane pravica do odbitka, kakšne omejitve zanjo veljajo in v katerih primerih pravice ni mogoče uveljavljati, pri čemer bodo pomoč našli tudi v razlagah sodb Sodišča EU.
Udeleženci se bodo praktično seznanili z izpolnjevanjem DDV-O obračuna ter z vodenjem evidenc, kot so RP, KIR in KPR, ter razumeli, katere podatke morajo vključevati in kako jih pravilno izpolniti. Naučili se bodo tudi, kako popraviti napake, ki se lahko pojavijo v obračunih ali evidencah, in kako pravilno oddati popravke.
Študentje pa se bodo na zadnjem predavanju spoznali tudi s problematiko DDV izgub in goljufij (z opisom osnovnih tipov DDV izgub, vrstami DDV goljufij, davčnim vrtiljakom s primeri ter tveganji pri možnem poslovanju z davčnimi vrtiljaki ter kako bi se jim lahko izognili oziroma tudi na splošno, kako lahko preprečujemo DDV goljufije ter katere spremembe smo v zakonodaji uvedli v Sloveniji z namenom preprečevanja in preiskovanja DDV goljufij).
Nadalje bodo udeleženci spoznali, kakšna je opredelitev davčnega načrtovanja in davčne strategije ter kakšna so tveganja, ko »hodimo po robu«.
Končni cilj je pri študentih doseči visoko raven poznavanja posrednih davkov (predvsem področja davka na dodano vrednost), tako da bodo to znanje znali uporabiti tudi v praksi. Temeljni cilj je je tudi to, da bodo študentje znali pripraviti DDV obračun .
- Učitelj: doc.dr. Darja Gregorčič Bernik
- Učitelj: Tanja Urbanija